Уважаеми клиенти,
съгласно чл. 49, ал.1 от ЗДДФЛ работодателят до 31 януари на следващата данъчна година изчислява годишната данъчна основа по чл. 25, ал. 1 и 3, намалена по реда на ал. 3, и определя годишния размер на данъка, когато към 31 декември на данъчната година той е работодател по основното трудово правоотношение на работника или служителя.
⚠️ Допълнително на 01 декември 2021 ще публикуваме указание свързано с преизчисление на годишен ДОД в софтуера за Работна заплата „RZWIN“ и онлайн системата OmegaTIM Live.
За придобитите доходи през 2021 г. ще се прилагат еднократно по-високи данъчни облекчения за деца и деца с увреждания. Размерите на еднократното облекчение за деца са приети с § 9, ал. 1 от Преходните и Заключителни разпоредби на Закона за държавния бюджет на Република България за 2021 г.
ВАЖНО: Преди да представят необходимите документи за ползване на данъчно облекчение, лицата трябва да проверят данъчно-осигурителната си сметка. Ако имат неплатени задължения, следва да ги погасят, за да се възползват от данъчната отстъпка.
1. ПОЛЗВАНЕ НА ДАНЪЧНИ ОБЛЕКЧЕНИЯ
Лицата, които отговарят на всички условия, определени в закона могат да ползват облекченията по два начина:1.1 чрез работодателя по основното трудово правоотношение на физическите лица при годишното облагане на доходите от трудови правоотношения. В този случай е необходимо да представят на работодателя си следните документи за ползване на данъчните облекчения:
декларация по чл.22в, ал.8 от ЗДДФЛ (Образец 2005) за данъчно облекчение за деца, както и приложенията към нея (утвърден образец на декларация чл.22в, ал.8);
• данъчно облекчение при две деца – 9 000 лв.
• данъчно облекчение при три и повече деца – 13 500 лв.
декларация по чл.22г, ал.7 от ЗДДФЛ (Образец 2006) и валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК с 50 % и с над 50 % степен на увреждане за данъчно облекчение за деца, както и приложенията към нея (утвърден образец на декларация чл.22г, ал.7);
• облекчението се ползва според броя на децата с увреждания и няма ограничения – например за две деца с увреждания размерът на облекчението ще бъде 18 000 лв. и т.н.
декларация, че към момента на подаването пред работодателя няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения (примерен образец на декларацията);
или
декларация, че ще подава годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ за съответната данъчна година (примерен образец на декларацията);
валидно решение на ТЕЛК за данъчно облекчение по чл.18 от ЗДДФЛ;
договор със застрахователно и/или осигурително дружество за данъчно облекчение по чл.19 от ЗДДФЛ (само когато сумите са удържани от работодателя при изплащане на дохода от трудово правоотношение);
документи удостоверяващи направени лични вноски за осигурителен стаж за данъчно облекчение по чл.20 от ЗДДФЛ;
документи удостоверяващи направено дарение на лица изброени в чл.22 от ЗДДФЛ (само когато сумите са удържани от работодателя при изплащане на дохода от трудово правоотношение);
1.2 с подаване на годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ в НАП.
В срок до 31 януари 2022 г. работодателят по основното трудово правоотношение на работника/служителя изчислява годишната данъчна основа за доходите от трудови правоотношения, намалена с размера на данъчните облекчения и определя годишния размер на данъка. Предвид че новите размери са много по-високи, а тези данъчни облекчения се ползват само в годишен размер, в голяма част от случаите ще е налице надвнесен данък.
В тази връзка, когато определеният годишен размер на данъка е по-нисък от размера на авансово удържания данък през годината и съответно е налице надвнесен данък, работодателят в срок до 31 януари 2022 г. възстановява разликата на работника/служителя. В този случай възстановената сума се прихваща от работодателя последователно от следващи вноски към държавния бюджет.
Лица, които през годината са били по майчинство или са получили други необлагаеми доходи, не е възможно да ползват данъчни облекчения, тъй като не са получавали облагаем доход и съответно не формират годишна данъчна основа, към която да се приложи намалението.
Отпада задължението на работодателя да издава съответен документ за изплатени доходи и удържан данък;
Издаването на документи става само при поискване от страна на работника/служителя;
Отпада задължението за прилагането на служебни бележки към годишната данъчна декларация;
Платеца на дохода ще предоставя данни по електронен път на НАП в срок до 28 февруари 2022 година и тези данни автоматично ще се отразяват в годишните данъчни декларации на лицата;