Уважаеми клиенти,
Съгласно чл. 49, ал. 1 от ЗДДФЛ, работодателят до 31 януари на следващата данъчна година изчислява годишната данъчна основа по чл. 25, ал. 1 и 3, намалена по реда на ал. 3, и определя годишния размер на данъка, когато към 31 декември на данъчната година той е работодател по основното трудово правоотношение на работника или служителя.
Предвид законодателните изисквания и предприемане на необходимите действия при работа с програмните продукти за работна заплата на Омега ТИМ, представяме за изпълнение следните указания:
OmegaTIM LIVE: Указание за годишно изравняване на ДОД за 2025 г. 
ПП RZWIN: Указание за годишно изравняване на ДОД за 2025 г.
С информация за данъчните облекчения можете да се запознаете от страницата на НАП.
Информация, свързана с кодовете за необлагаеми доходи, може да прочетете тук.
За ползване на данъчни облекчения при работодателя по основното трудово правоотношение, работникът/служителят в срок от 30 ноември до 31 декември 2025 г. трябва да предостави:
- декларация за ползване на данъчното облекчение за деца по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ (образец 2005) – свалете от тук
- декларация за ползване на данъчно облекчение за деца с увреждания по чл. 22г, ал. 7 от ЗДДФЛ (образец 2006) – свалете от тук и копие на валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК на детето
- договор със застрахователно и/или осигурително дружество за данъчно облекчение по чл.19 от ЗДДФЛ (когато сумите са удържани от работодателя при изплащане на дохода от трудово правоотношение)
- документи удостоверяващи направени лични вноски за осигурителен стаж за данъчно облекчение по чл.20 от ЗДДФЛ;
- документи удостоверяващи направено дарение на лица изброени в чл.22 от ЗДДФЛ (когато сумите са удържани от работодателя при изплащане на дохода от трудово правоотношение)
- декларация, че към момента на подаването пред работодателя няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения (примерен образец)
- декларация, че ще подава годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ за съответната данъчна година (примерен образец)
За улеснение на служителя/работника, декларациите от последните две точки не се подават, ако в Част I на ред 6 на декларацията за ползване на данъчните облекчения за деца е отбелязано, че няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения или че за данъчната година ще подава годишна данъчна декларация, защото, ако това не е така, няма право да ползва облекченията.
В срок до 31 януари 2026 г. работодателят по основното трудово правоотношение на работника/служителя изчислява годишната данъчна основа за доходите от трудови правоотношения, намалена с размера на данъчните облекчения, и определя годишния размер на данъка.
Когато определеният годишен размер на данъка е по-висок от размера на удържания от работника/служителя през годината данък, разликата се удържа от лицето до 31 януари на следващата година.
Когато определеният годишен размер на данъка е по-нисък от размера на авансово удържания данък, работодателят до 31 януари на следващата година възстановява разликата на лицето.
⚠️ Възстановената сума по ал. 6 се прихваща от работодателя последователно от следващи вноски към държавния бюджет за данъци върху доходите от трудови правоотношения на лицето или на други лица.
Размерът на изплатения облагаем доход по трудови правоотношения, удържаните задължителни осигурителни вноски и данък, така също и резултатите от годишното облагане и ползваните данъчни облекчения се отразяват в справката по чл. 73, ал. 6 ЗДДФЛ за изплатените доходи на физически лица по трудови правоотношения, която се подава в срок до 28 февруари 2026 г.